北京大學(xué)在職研究生王漢生教授分享：中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)治理指引(征求意見稿)》，就相關(guān)數(shù)據(jù)治理問題，向全社會(huì)公開征求意見，至此銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面數(shù)據(jù)治理的大幕拉開。而在大洋彼岸，關(guān)于Cambridge Analytica濫用Facebook 5000萬(wàn)用戶數(shù)據(jù)的丑聞?wù)�鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，并持續(xù)發(fā)酵。這一切都說明，數(shù)據(jù)治理已經(jīng)成了一個(gè)極其重要、亟待解決的重大社會(huì)問題。一個(gè)科學(xué)合理的數(shù)據(jù)治理規(guī)范，是數(shù)據(jù)安全與價(jià)值的制度保障，是數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展，甚至是國(guó)家人工智能戰(zhàn)略實(shí)施不可或缺的前提條件。

　　在我看來，所謂數(shù)據(jù)治理，就是對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的治理，屬于公司治理的范疇，是對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)所有相關(guān)方利益的協(xié)調(diào)與規(guī)范。具體內(nèi)容包括但不局限于：(1)數(shù)據(jù)資源資產(chǎn)化;(2)數(shù)據(jù)確權(quán)與合規(guī);以及(3)價(jià)值創(chuàng)造與人才培養(yǎng)。

　　第一、數(shù)據(jù)資源資產(chǎn)化。數(shù)據(jù)不等于數(shù)據(jù)資產(chǎn)，數(shù)據(jù)就是電子化記錄，僅此而已。數(shù)據(jù)并不天生具備資產(chǎn)屬性。資產(chǎn)需要能夠給企業(yè)帶來預(yù)期收益。因此，只有滿足一系列必要條件的數(shù)據(jù)資源，才可能成為數(shù)據(jù)資產(chǎn)。

　　第二、數(shù)據(jù)確權(quán)與合規(guī)。隱私保護(hù)問題越來越受重視。所謂隱私保護(hù)就是對(duì)隱私數(shù)據(jù)的保護(hù)。最理想的情況是，能夠在產(chǎn)權(quán)層面，確立相關(guān)個(gè)人作為隱私數(shù)據(jù)的合法的唯一擁有者。這就需要一個(gè)法律基礎(chǔ)：對(duì)數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)(包括但不局限于隱私數(shù)據(jù))的確定，也就是數(shù)據(jù)確權(quán)。如果暫時(shí)做不到數(shù)據(jù)確權(quán)，那么至少要做到，對(duì)數(shù)據(jù)實(shí)際控制者的行為嚴(yán)加管束，做到合法合規(guī)。

　　第三、價(jià)值創(chuàng)造與人才培養(yǎng)。對(duì)價(jià)值創(chuàng)造而言，數(shù)據(jù)治理不應(yīng)該關(guān)注太過具體的業(yè)務(wù)問題，因?yàn)闃I(yè)務(wù)形態(tài)千變?nèi)f化，具有極強(qiáng)的不確定性，不可能通過一成不變的規(guī)章制度去治理。相反，數(shù)據(jù)治理應(yīng)該關(guān)注人才團(tuán)隊(duì)的建立與培養(yǎng)，這才是價(jià)值創(chuàng)造的沃土。只要精通數(shù)據(jù)思維的人才沃土在，就一定會(huì)開出鮮艷的花朵，結(jié)出豐碩的果實(shí)。

　　公司治理與數(shù)據(jù)治理

　　中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)治理指引(征求意見稿)》第四條(數(shù)據(jù)治理總體要求)明確指出：“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將數(shù)據(jù)治理納入公司治理范疇”。為此，需要先簡(jiǎn)單了解一下：什么是公司治理(Corporate Governance)?

　　為了說明這個(gè)問題，虛構(gòu)一個(gè)“老王賣耗子藥”的搞笑案例。假設(shè)老王開了一個(gè)小公司，叫做“老王科技”，專業(yè)售賣耗子藥。老王科技就一個(gè)員工，那就是老王自己。老王既是唯一股東、董事長(zhǎng)、CEO，又是市場(chǎng)總監(jiān)、銷售骨干、前臺(tái)接待，全都是老王一個(gè)人干。那么，老王科技的業(yè)績(jī)好壞，就看老王自己的經(jīng)營(yíng)能力是否夠強(qiáng)。無(wú)論老王科技的業(yè)績(jī)是好還是壞，都只跟老王一個(gè)人相關(guān)，跟其他人無(wú)關(guān)。因此，這是一個(gè)純粹的經(jīng)營(yíng)問題，跟公司治理無(wú)關(guān)。為什么?因?yàn)椋骸袄贤蹩萍肌边@個(gè)資產(chǎn)(即：公司)的所有者(老王，唯一股東兼董事長(zhǎng))，以及實(shí)際經(jīng)營(yíng)者(還是老王自己，兼任CEO、市場(chǎng)總監(jiān)、銷售骨干、前臺(tái)接待等眾多職務(wù))，是100%同一個(gè)人。因此，實(shí)際經(jīng)營(yíng)者(老王，CEO、市場(chǎng)總監(jiān)、銷售骨干、兼前臺(tái)接待)，在他的能力范圍內(nèi)，一定會(huì)100%盡全力為股東(還是老王，唯一股東兼董事長(zhǎng))努力奮斗，不需要任何制度鞭策。如果經(jīng)營(yíng)不善，老王自己負(fù)全責(zé)，沒法怨天尤人。這樣的公司，只有經(jīng)營(yíng)問題，沒有治理問題。

　　但是，老王科技發(fā)展的太好了，以至于必須開分店!一不小心，在北京城里開了100家分店，請(qǐng)問：老王自己一個(gè)人還忙得過來嗎?顯然忙不過來了。怎么辦?老王必須為每個(gè)分店，請(qǐng)店長(zhǎng)，請(qǐng)員工。為了協(xié)調(diào)這100家分店的市場(chǎng)行為，還在總店聘請(qǐng)了市場(chǎng)總監(jiān)。為了協(xié)調(diào)100家分店的貨物配送問題，還在總店安排了物流主管。這么多員工，他們的招聘、離職、五險(xiǎn)一金，也是一個(gè)不小的事情，迫于無(wú)奈，老王還聘請(qǐng)了一個(gè)HRD。好家伙，這么七七八八算下來，總店的員工人數(shù)也不少了，太操心了。搞得老王連搓麻將、玩德?lián)�、打電游的時(shí)間都沒了。這可嚴(yán)重影響了老王的生活質(zhì)量。于是，老王又重金聘請(qǐng)了一個(gè)海歸MBA來當(dāng)CEO(Michael)。

　　不知不覺中，老王科技的員工數(shù)目，已經(jīng)從原來老王1人，變成300人了。這時(shí)候，新的問題就來了。作為“老王科技”的唯一股東，老王心心念念希望老王科技的利益(也就是自己的股東利益)越來越好。但是，員工的心思可不一樣。無(wú)論是高管CEO、中層各種總監(jiān)、還是最下面的店長(zhǎng)店員，每個(gè)人的利益跟老王都有交集(畢竟老王科技做得好，大家才有工資獎(jiǎng)金)，但是又不盡相同(畢竟老王科技業(yè)績(jī)，跟員工個(gè)人利益，并不是完全確定性關(guān)系)。于是，每個(gè)員工，自覺或者不自覺地，都有一點(diǎn)自己的小心眼兒。這不是一個(gè)好現(xiàn)象，也不是一個(gè)壞現(xiàn)象，這是一個(gè)太正常不過的中性現(xiàn)象。對(duì)于這個(gè)現(xiàn)象，如果利用得當(dāng)，可以成為公司發(fā)展的巨大動(dòng)力。但是，如果治理失控，就會(huì)極大地影響公司業(yè)績(jī)，影響公司所有相關(guān)方的權(quán)益。這時(shí)候，公司治理就變得極其重要了。

　　由此可見，所謂公司治理，在一個(gè)相對(duì)狹義的層面，就是要解決公司實(shí)踐中，資產(chǎn)所有者(股東老王)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)者(CEO Michael，中層大張，店長(zhǎng)小趙，N多店員)的分離所產(chǎn)生的矛盾。如果沒有良好的治理制度保障，公司資產(chǎn)(例如：老王科技的分店)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者(店長(zhǎng)+店員)，極有可能做出傷害公司利益的行為(例如：利用老王科技的分店，私下兜售老李科技的產(chǎn)品)。這就是公司治理中經(jīng)典的委托代理問題，也是現(xiàn)代金融學(xué)研究的核心內(nèi)容之一。

　　如果老王科技有融資上市計(jì)劃，公司治理問題會(huì)變得更加嚴(yán)重。以前老王科技就老王一個(gè)股東，他對(duì)公司中所有事物有絕對(duì)的生殺大權(quán)。但是，現(xiàn)在為了企業(yè)高速發(fā)展，老王科技經(jīng)歷了A到Z無(wú)窮輪融資，最后終于在海外上市。等到上市的那一天，老王在公司股權(quán)中的占比，已經(jīng)不到10%，而其他的股權(quán)散落在各個(gè)投資機(jī)構(gòu)，甚至散戶手中。盡管通過雙層的股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置，老王仍然擁有在董事會(huì)的絕對(duì)控制權(quán)。但是，此時(shí)老王的影響力，肯定不如以前了。以CEO Michael為首的管理團(tuán)隊(duì)(公司資產(chǎn)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者)，具備了很強(qiáng)的挑戰(zhàn)老王的能力，散戶就更別提了。管理團(tuán)隊(duì)具備了更大的用公司資產(chǎn)為自己謀私利的可能。此時(shí)，如果沒有科學(xué)合理的制度設(shè)計(jì)，老王科技的前途堪憂。

　　目前為止，老王科技的治理問題只牽涉到兩方利益，即：股東方(資產(chǎn)所有者)利益與管理方(實(shí)際經(jīng)營(yíng)者)利益。如果有第三方介入，老王科技的治理問題會(huì)變得更加復(fù)雜。例如，老王科技的快速發(fā)展，帶來一個(gè)嚴(yán)重后果：環(huán)境污染。為了生產(chǎn)劇毒耗子藥，老王科技的生產(chǎn)制造過程，不可避免的涉及到大量有毒有害的化學(xué)原料以及廢棄物，對(duì)環(huán)境產(chǎn)生了很大的傷害。當(dāng)?shù)卣���、居民，以及環(huán)保主義者都對(duì)此表示強(qiáng)烈的不滿。為了解決該問題，老王科技同當(dāng)?shù)卣���、居民，以及環(huán)保主義者，建立了良好的溝通機(jī)制，積極采納最新的低排放生產(chǎn)工藝，找到了各方都滿意的解決方法。此時(shí)，老王科技協(xié)調(diào)規(guī)范的不僅僅是股東、管理層之間的利益，還包括外部第三方(當(dāng)?shù)卣���、居民、環(huán)保主義者)。從一個(gè)更加廣義的范疇看，這也可以被看作是公司治理的內(nèi)容。

　　因此，從一個(gè)更加廣義的角度看，公司治理就是要對(duì)公司(作為一個(gè)資產(chǎn))的所有相關(guān)者(不僅僅局限于股東和管理層，還包括第三方)利益的協(xié)調(diào)與規(guī)范。

　　回到數(shù)據(jù)治理問題的討論，請(qǐng)問：數(shù)據(jù)治理，治理什么?治理的對(duì)象是什么?是數(shù)據(jù)嗎?答：不是。數(shù)據(jù)作為一種電子化記錄，無(wú)處不在，大多數(shù)情況下都無(wú)關(guān)企業(yè)重大利益，并沒有治理的必要。因此，數(shù)據(jù)治理的對(duì)象必須是重要的數(shù)據(jù)資源，是關(guān)乎企業(yè)重大商業(yè)利益的數(shù)據(jù)資源。這樣的數(shù)據(jù)資源可以稱其為“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”。關(guān)于數(shù)據(jù)資產(chǎn)更加詳細(xì)的討論將在下一節(jié)進(jìn)行。這里不難獲得一個(gè)結(jié)論：所謂數(shù)據(jù)治理，不是對(duì)數(shù)據(jù)的治理，是對(duì)能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來商業(yè)利益的數(shù)據(jù)資產(chǎn)的治理。數(shù)據(jù)資產(chǎn)顯然是公司資產(chǎn)的一部分。因此，無(wú)論是從狹義的角度還是廣義的角度看，數(shù)據(jù)治理應(yīng)該屬于公司治理的范疇。所有關(guān)于公司治理的典型問題，都可能在數(shù)據(jù)資產(chǎn)上出現(xiàn)。公司資產(chǎn)會(huì)出現(xiàn)所有者與實(shí)際經(jīng)營(yíng)者分離的問題，數(shù)據(jù)資產(chǎn)更會(huì)出現(xiàn)。數(shù)據(jù)資產(chǎn)的所有者，跟實(shí)際使用經(jīng)營(yíng)者，幾乎從來就不是同一個(gè)人，或者至少極具爭(zhēng)議。公司資產(chǎn)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者(例如CEO)，有可能用公司資產(chǎn)謀取私利;數(shù)據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際控制者(例如數(shù)據(jù)庫(kù)管理員)，更有便捷的條件，通過倒賣數(shù)據(jù)，謀取私利。公司的利益有可能同外部第三方(例如環(huán)保主義者)發(fā)生沖突;這個(gè)問題對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)而言更加突出。以電商平臺(tái)為例，除了股東、管理層以外，相關(guān)數(shù)據(jù)資產(chǎn)有一個(gè)天生的第三方——消費(fèi)者。股東管理層對(duì)數(shù)據(jù)的利益訴求，極容易同消費(fèi)者這個(gè)第三方?jīng)_突。作為沖突的焦點(diǎn)，數(shù)據(jù)確權(quán)與隱私保護(hù)首當(dāng)其沖。

　　總結(jié)一下，所謂“數(shù)據(jù)治理”，不是對(duì)“數(shù)據(jù)”的治理，而是對(duì)“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”的治理，是對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)所有相關(guān)方利益的協(xié)調(diào)與規(guī)范。

　　三、數(shù)據(jù)資源資產(chǎn)化

　　數(shù)據(jù)治理是關(guān)于數(shù)據(jù)資產(chǎn)的治理，那么數(shù)據(jù)資產(chǎn)又是什么?行業(yè)中有一個(gè)廣泛流傳的誤解，很多朋友不假思索地認(rèn)為：“數(shù)據(jù)就是資產(chǎn)!” 錯(cuò)!數(shù)據(jù)不等于數(shù)據(jù)資產(chǎn)。所謂數(shù)據(jù)就是電子化記錄，電子化記錄就是數(shù)據(jù)。但并不是任何數(shù)據(jù)都可以被稱為資產(chǎn)，因?yàn)閿?shù)據(jù)資產(chǎn)的要求更高，只有數(shù)據(jù)具備了資產(chǎn)屬性后，才可以被稱為數(shù)據(jù)資產(chǎn)。那么，基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)中，對(duì)資產(chǎn)的定義是什么?其對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的定義能有什么啟發(fā)?

　　新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》第20條規(guī)定：“資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源�！比绻�照貓畫虎修改一下，不難獲得一個(gè)關(guān)于數(shù)據(jù)資產(chǎn)的定義：“數(shù)據(jù)資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的數(shù)據(jù)資源。”由此可見，數(shù)據(jù)要成為數(shù)據(jù)資產(chǎn)，至少要滿足3個(gè)核心必要條件：(1)數(shù)據(jù)資產(chǎn)應(yīng)該是企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的;(2)企業(yè)擁有或者控制;(3)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。

　　其中(1)似乎不是問題。企業(yè)數(shù)據(jù)資源的獲得無(wú)外乎兩種途徑。第一種途徑，是自己過去正常經(jīng)營(yíng)的一個(gè)